热点评！蒙娜丽莎回复深交所年报问询函，说明坏账计提合理性等问题

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新京报讯（记者郑明珠）6月9日晚间，蒙娜丽莎集团股份有限公司（简称“蒙娜丽莎”）发布关于对深圳证券交易所2022年报问询函回复的公告称，公司资产减值主要受房地产企业流动性风险影响，单项计提比例根据风险地产的偿债能力、逾期情况、工抵房推进等多方面因素确定。在公告中，蒙娜丽莎还回复了深交所关于坏账计提的合理性、相关货币资金受限等多方面的提问。

年报显示，蒙娜丽莎报告期归属母公司股东的净利润为-3.81亿元，同比下降221.13%。蒙娜丽莎称，导致亏损的主要原因为部分房地产客户信用风险和预期违约风险进一步扩大，应收账款和应收票据逾期显著增加。其中，蒙娜丽莎在报告期内分别计提信用减值损失5.69亿元、资产减值损失0.44亿元，包括应收账款坏账损失5.12亿元、其他应收款坏账损失0.8亿元、存货减值损失0.43亿元等主要项目。上述应收账款减值亦被列为关键审计事项。

深交所要求蒙娜丽莎说明坏账计提是否合理、谨慎等问题。

蒙娜丽莎称，公司结合业务实际情况，设计合理、具有实际可操作性的单项计提信用减值准备的具体方法。公司制定地产客户风险等级评定标准，同时根据各地产公司的金融机构评级、行业地位分析、偿债能力、违约情况、工抵房等实际状况判定等级，再按照上述风险等级所对应的单项计提比例，按对应比例计提信用减值准备。

蒙娜丽莎产品下游应用主要集中在房地产，受房地产周期影响加深。2021年公司部分地产客户出现应收款项逾期，公司对其单项计提信用减值损失。进入2022年以来，出现应收款项逾期的地产客户越来越多，并且逾期金额也越来越大。公司应收款项期后现金回款较低，房地产客户在2023年资金流动性风险化解仍不容乐观。基于房地产行业资金流动性困难的实际情况，公司在2022年度对风险地产计提比例较2021年有所增加，是与公司应收款项所面临的信用减值风险相匹配。

蒙娜丽莎称，公司资产减值主要受房地产企业流动性风险影响，单项计提比例由根据风险地产的偿债能力、逾期情况、工抵房推进等多方面因素确定，公司计提的信用减值和资产减值金额逐年增加的趋势与房地产企业信用风险逐年加剧的趋势相符合，与市场上其他建材公司计提比例变化趋势一致。公司不存在以前年度计提不充分或通过调节减值计提金额进行不当盈余管理的情形。

年报显示，蒙娜丽莎报告期末受限资产金额合计10.88亿元，包括货币资金2.95亿元、固定资产3.6亿元和在建工程2.94亿元等。深交所要求蒙娜丽莎说明相关货币资金受限是否涉及公司主要银行账户，是否存在主要银行账户被冻结情形等。蒙娜丽莎回复称，截至2022年末，公司受限资金总额约2.95亿元，受限事项均不涉及公司主要银行账户，公司银行账户未被冻结，各个银行账户收支均为正常状态。相关货币资金受限不涉及公司主要银行账户，公司期末不存在主要银行账户被冻结的情形。

编辑 王琳

校对 柳宝庆